Jika Anda telah memaksimalkan kontribusi 401(k) Anda dan memiliki penghasilan yang melampaui batas pengurangan pajak IRA dan kontribusi Roth, Anda mungkin berpikir bahwa Anda telah kehabisan opsi yang diuntungkan pajak. Apa yang kebanyakan orang tidak tahu adalah bahwa ada satu lagi opsi IRA yang kurang dikenal untuk orang berpenghasilan tinggi. Ini dikenal sebagai Backdoor Roth IRA.
Apa itu Pintu Belakang Roth IRA?
Backdoor Roth IRA dimungkinkan oleh celah pajak yang memberi orang berpenghasilan tinggi kemampuan untuk memanfaatkan keuntungan pajak yang ditawarkan melalui Roth IRA.
Untuk memahami cara kerjanya, pertama-tama mari kita lihat aturan tradisional dan Roth IRA.
IR tradisional
IRA tradisional didirikan pada tahun 1974 untuk memungkinkan investor menyimpan dana pensiun dengan dasar bebas pajak melalui pengurangan pajak atas kontribusi tahunan. Manfaat IRA mirip dengan yang terlihat dalam program pensiun iuran pasti seperti 401 (k) di mana kontribusi dibuat pada a dasar sebelum pajak dan semua penghasilan tidak dikenakan pajak sampai dana tersebut didistribusikan (sehingga investor mendapatkan keuntungan dari bunga majemuk yang lebih besar). Satu peringatan adalah bahwa IRA tidak datang dengan bonus pencocokan apa pun (karena tidak ada majikan yang terlibat untuk melakukan pencocokan) dan pengurangan pajak hanya tersedia bagi mereka yang berada di bawah batas pendapatan tertentu.
Pelapor pajak lajang yang berpenghasilan di bawah $118.000 dan menikah, pelapor bersama yang berpenghasilan di bawah $186.000 (untuk 2017) dapat memperoleh manfaat dari beberapa tingkat pengurangan pajak dari IRA tradisional (Batas fase keluar berlaku. Batas pendapatan lebih tinggi bagi mereka yang tidak tercakup oleh rencana pensiun di tempat kerja. Lihat situs web IRS untuk pedoman pendapatan terkini.)
Yang penting untuk diketahui (bagi mereka yang mempertimbangkan Backdoor Roth IRA) adalah bahwa undang-undang perpajakan berubah pada tahun 2010 sehingga sekarang siapa pun dapat berkontribusi pada IRA tradisional, tidak peduli tingkat pendapatan Anda. Anda tidak dapat mengurangi kontribusi jika tingkat penghasilan Anda di atas batas IRS (lebih lanjut tentang ini di bawah) tetapi hanya dalam beberapa menit saya akan menjelaskan bagaimana orang berpenghasilan tinggi dapat menggunakan pintu belakang ini dan mendapatkan keuntungan pajak.
Roth IR
Didirikan pada tahun 1997, Roth IRA tidak datang dengan pengurangan pajak tetapi menawarkan manfaat yang menurut banyak investor bahkan lebih berharga – pendapatan bebas pajak. Untuk menjelaskan: seorang investor berkontribusi pada Roth IRA tetapi tidak dapat mengambil pengurangan pajak atas kontribusi tersebut. Di tahun-tahun berikutnya, seiring bertambahnya akun, semua penghasilan bertambah bebas pajak selamanya.
Bahkan ketika uang itu dibagikan di masa pensiuntidak ada konsekuensi pajak bagi investor.
Roth IRA adalah pilihan populer bagi mereka (seperti saya) yang berharap pajak akan naik di masa mendatang.
Berbeda dengan IRA tradisional, Anda tidak dapat berkontribusi (secara langsung, yang akan kami bahas di bawah) ke Roth IRA sama sekali jika penghasilan Anda di atas batas tertentu. Batas IRS untuk tahun 2017 adalah di bawah $196.000 untuk pelapor bersama dan $133.000 untuk pelapor tunggal.
Pintu belakang Roth IRA
Jadi, jika Anda seorang pelapor tunggal, misalnya, yang menghasilkan lebih dari $133.000, jika tampaknya Anda kurang beruntung dari pajak, di luar rencana 401(k) pemberi kerja Anda (atau pemberi kerja yang diuntungkan pajak lainnya- rencana sponsor).
Namun, pada tahun 2010, perubahan dilakukan pada kode pajak IRS untuk menghapus batas pendapatan untuk memberikan kontribusi pada IRA tradisional, mendirikan sebuah IRA tradisional yang tidak dapat dikurangkan. Ini menciptakan celah pintu belakang bagi mereka yang berpenghasilan tinggi (mereka yang berada di atas batas IRS) yang tidak dapat mengurangi jumlah kontribusi dari tagihan pajak mereka.
Setelah IRA tradisional yang tidak dapat dikurangkan dibuka, pemilik akun dapat melakukannya menggulung saldo IRA tradisional mereka menjadi Roth IRA. Pada dasarnya, ini adalah proses dua langkah yang memungkinkan orang berpenghasilan tinggi untuk mengakses manfaat Roth IRA, terlepas dari batasan pendapatan program.
Backdoor Roth vs Konversi Roth
Anda mungkin pernah membaca sebelumnya tentang mengubah IRA tradisional menjadi Roth IRA. Dalam konversi Roth langsung, Anda dapat mengambil saldo IRA yang ada — baik itu IRA tradisional, SEP, dll. — dan mengubahnya menjadi Roth IRA. Ketika Anda melakukannya, Anda bertanggung jawab untuk membayar pajak atas jumlah yang Anda konversi. Anda membayar pajak pokok (jumlah yang Anda kontribusikan) dan penghasilan apa pun sejak akun dibuka.
Dengan Backdoor Roth IRA, terkadang Anda dapat menghindari tanggung jawab pajak yang besar ini karena Anda bukan dikurangi jumlah yang Anda sumbangkan ke IRA tradisional yang tidak dapat dikurangkan. Namun, ada pengecualian: Jika IRA tradisional Anda yang tidak dapat dikurangkan menghasilkan pendapatan apa pun (bunga, dividen, atau keuntungan modal) sebelum Anda mengubahnya menjadi Roth IRA, Anda harus membayar pajak atas penghasilan tersebut.
Kerugian dari Backdoor Roth
Ada dua potensi kerugian yang perlu dipertimbangkan jika Anda berpikir untuk mendanai Roth IRA melalui pintu belakang.
Aturan pro-rata
Soal pajak, tidak ada yang mudah. Dan ini terutama benar ketika Anda memanfaatkan celah.
Singkatnya, aturan pro-rata menyatakan bahwa setiap penarikan yang Anda ambil dari IRA dibagi rata antara dana kena pajak dan tidak kena pajak.
Di bawah aturan pro-rata, SEMUA kepemilikan IRA Anda akan memengaruhi konsekuensi pajak pembukaan Backdoor Roth.
Misalnya, katakanlah:
- Kamu punya $45.000 dalam rollover IRA dibuat dari 401(k) lama.
- Kemudian Anda menempatkan $5.000 dalam bentuk baru IRA yang tidak dapat dikurangkan.
- Kamu punya rasio 9:1 dari uang kena pajak menjadi uang tidak kena pajak.
- Ketika kamu mengkonversi $5.000 IRA yang tidak dapat dikurangkan ke Roth, Anda akan melakukannya berutang pajak sebesar $4.500. Itu karena 90% dari dana IRA Anda yang tersedia tidak pernah dikenakan pajak.
Jika Anda memiliki saldo IRA yang cukup besar — apakah itu IRA tradisional, IRA rollover, atau SEP — ini dapat menimbulkan beban pajak yang besar untuk tahun konversi. Satu jawaban, jika Anda mampu membayar pajak, adalah mengubah semua IRA Anda menjadi Roth pada saat yang bersamaan. Bagaimanapun, jika menurut Anda aturan pro-rata akan memengaruhi Anda, mintalah nasihat dari seorang profesional pajak sebelum mengubahnya.
Pintu belakang Roth IRA bukan untuk semua orang tetapi untuk beberapa orang berpenghasilan tinggi, ini bisa menjadi cara yang bagus untuk mendapatkan akses ke strategi pensiun yang diuntungkan pajak dan meningkatkan sarang telur Anda.
